问题：
[多选] 华威公司2012年某建造工程资产支出情况如下：1月1日开工建造并支出3000万元、7月1日支出5000万元。其中为建造该办公楼于2011年12月31日借入1000万元、三年期、年利率为8%、按年支付利息的银行借款。同时还有两笔一般借款，其中：2012年1月1日取得一笔长期借款4000万元，年利率为6%，三年期，按年支付利息；2012年1月1日按面值发行五年期公司债券20000万元，年利率为8%，按年支付利息。工程至2012年12月31日尚未完工，不考虑其他因素，则下列会计处理中正确的有（）。
A.2012年专门借款费用资本化金额为80万元
B.2012年一般借款资本化率为7%
C.2012年一般借款费用资本化金额为345.15万元
D.2012年借款费用资本化金额为425.15万元
问题：
[单选] 下列各项表述中，处理不正确的是()。
A.资产计提减值准备可能会形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产
B.可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产，应计入所有者权益
C.采用成本模式计量的
问题：
[多选] 按照借款费用准则规定，在借款费用资本化期间内，为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，其资本化金额的计算正确的有（）。
A.一般借款属于外币借款的，其本金和利息所产生的汇兑差额应予以资本化，计入工程成本
B.应当根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的
问题：
[单选] 甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2011年8月乙公司出售一批产品给甲公司，成本为200万元，售价为300万元，至2011年12月31日，甲公司尚未出售该批商品。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑其他因素，则2011年合并报表中应确认的递延所得税资产为()。
A.0
B.50万元
C.75万元
D.25万元
问题：
[多选] 以下有关所得税处理的说法中正确的有（）。
A.企业在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业确定的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资
A.促进血液循环
B.增强新陈代谢
C.尿量减少，起尿意
D.发汗
E.降低神经兴奋性
问题：
[多选] 下列关于所得税费用的说法正确的是()
A.因可供出售金融资产价值下降确认的递延所得税资产会减少所得税费用
B.因应收账款计提坏账准备确认的递延所得税资产会减少当期所得税费用
C.坏账准备的变化不会影
问题：
[多选] 以下有关资产负债表债务法的表述，正确的有()。
A.税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整
B.根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
C.与联营
问题：
[单选] 甲公司20×6年购入一项可供出售金融资产，价款200万元，20×6年末其公允价值下降为180万元，甲公司预计其公允价值将会持续下跌;20×7年末，其公允价值为210万元，则下列关于20×7年末此资产的说法正确的是()
A.甲公司20×7年末应确认30万的应纳税暂时性差异
B.甲公司20×7年末应转回30万元的可抵扣暂时性差异
C.甲公司20×7年末应确认20万的应纳税暂时性差
问题：
[单选] 甲公司2015年发生研究开发支出共计400万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，至2015年12月31日，形成的无形资产已摊销20万元。甲公司适用的所得税税率为25%，下列说法中正确的是（）。
A.2015年12月31日不确认递延所得税资产
B.2015年12月31日无形资产的计税基础为220万元
C.2015年12月31日应确认递延所得税资产5万元
D.2105年12月31日应确认递延所
鄂公网安备 42120202000370号