问题:[单选题]
A.甲公司20×7年末应确认30万的应纳税暂时性差异
B.甲公司20×7年末应转回30万元的可抵扣暂时性差异
C.甲公司20×7年末应确认20万的应纳税暂时性差异,同时确认10万元的可抵扣暂时性差异
D.甲公司20×7年末应转回20万元的可抵扣暂时性差异,同时确认10万元的应纳税暂时性差异
● 参考解析
答案解析】甲公司20×6年末可供出售金融资产的账面价值=180万元,计税基础=200万元,账面价值计税基础,所以当期应纳税暂时性差异的余额=210-200=10万元,那么当期应将上期的可抵扣暂时性转回为0后,才能确认应纳税暂时性差异,所以20×7年应转回20万元的可抵扣暂时性差异,同时确认10万元的应纳税暂时性差异,所以选择D。