[问答题,简答题] 综合题：甲公司适用的企业所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司申报2015年度企业所得税时，涉及以下事项：（1）2015年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。（2）2015年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产核算。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法

参考答案：

（1）（2）递延所得税费用=650-（2000+300）×25%=75（万元）。（3）递延所得税资产（贷方）=650-（2000+300）×25%=75（万元），递延所得税负债（贷方）=200×25%=50（万元），应交所得税=［3000+2000-200+（4800-30000×15%）-2600］×25%=625（万元）。借：所得税费用700其他综合收益50贷：应交税费一应交所得税625递延所得税资产75递延所得税负债50

● 参考解析