[问答题,简答题] 综合题：甲上市公司（以下简称甲公司）采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。资料一：甲公司2015年全年累计实现的利润总额为1000万元。2015年发生以下业务：（1）2014年12月购入管理用固定资产，原价为200万元，预计净残值为10万元，折旧年限为10年，按双倍余额递减法计提折旧，2015年12月31日固定资产账面价值为160万元；税法按年限平均法计提折旧，折旧年限及预计净残值会计与税法规定相一致，2015年12月31日固定资产计税基础为181万元。2015年1

（1）针对资料一：事项（1）的会计处理不正确。理由：固定资产的会计折旧高于税法折旧，所以固定资产的账面价值小于计税基础，因此产生的是可抵扣暂时性差异21万元。正确做法：应该确认递延所得税资产5.25万元。事项（2）的会计处理不正确。理由：该专利技术会计上虽不进行摊销，但税法上是要摊销的，所以资产的账面价值120万元大于计税基础108万元（120-120/10），产生了应纳税暂时性差异12万元，应考虑递延所得税的影响。正确做法：应该确认递延所得税负债=12×25%=3（万元）。事项（3）的会计处理不正确。理由：交易性金融资产的公允价值变动应该计入公允价值变动损益，确认的递延所得税负债应该计入所得税费用。正确做法：甲公司应该确认公允价值变动损益100万元，确认递延所得税负债25万元，计入所得税费用25万元。事项（4）的会计处理不正确。理由：甲公司可供出售金融资产公允价值上升计入其他综合收益，由此确认的递延所得税负债不影响所得税费用。正确做法：应确认递延所得税负债25万元，确认其他综合收益25万元。事项（5）会计处理正确。事项（6）的会计处理不正确。理由：按税法规定，投资