[问答] 某市A建筑公司某年某月有如下业务发生： (1)B建筑公司以10000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后， B建筑公司又将该写字楼工程的装修工程以4000万元分包给A建筑公司； (2)A建筑公司在完成装修工程同时，将自产的材料销售给客户取得收入50万元(含税价格)； (3)工程完工后，房地产开发公司用其自有的两幢普通住宅楼(两幢普通住宅楼价格一样)抵顶了应付给A建筑公司的工程劳务费和材料费，并开具相关发票； (4)A建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值普通住宅抵顶

(1)B建筑公司应纳营业税＝(10000-4000)×3%＝180(万元)
(2)B建筑公司应扣缴A建筑公司营业税＝4000×3%＝120(万元)
(3)A建筑公司应纳营业税＝[3000-(4000+50)÷2]×5%＝48.75(万元)
(4)A建筑公司应纳增值税＝50÷(1+17%)×17%＝7.26(万元)，纳税人以签订建设工程施工总包或分包合同(包括建筑、安装、装饰、修缮等工程总包和分包合同，下同)方式开展经营活动时，销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务(包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业，下同)，同时符合以下条件的，对销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业劳务收入(不包括按规定应征收增值税的自产货物和增值税应税劳务收入)征收营业税。这两个条件是①必须具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质；②签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款。凡不同时符合以上条件的，对纳税人取得的全部收入征收增值税，不征收营业税。