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[问答题,简答题] 综合题:甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,均采用资产负债表债务法核算企业所得税,适用的所得税税率为25%。甲公司和乙公司发生的相关交易或事项如下。资料(一)(1)2010年7月5日甲公司销售给乙公司一批库存商品,款项尚未收到,甲公司确认应收账款702万元,双方约定在2011年5月31日前还清款项。2010年末甲公司对该应收账款计提坏账准备200万元,并确认递延所得税资产50万元。由于乙公司发生严重的财务困难,到期不能还款,2011年7月1日经双方协商达成债

题目类型:问答题,简答题题

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[问答题,简答题] 综合题:甲公司20×4年实现利润总额3000万元,当年度发生的部分交易或事项如下。(1)1月1日甲公司购入乙公司20%的股权,采用权益法核算。20×4年末长期股权投资的"投资成本"明细科目为2800万元,"损益调整"明细科目为200万元。其中20×4年根据乙公司实现的净利润确认的投资收益为200万元。甲、乙公司均为设在我国境内的居民企业。假定甲公司拟长期持有对乙公司的投资。税法规定,甲公司对乙公司长期股权投资的

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[单选,A4型题,A3/A4型题] A公司所得税税率为25%,有关房屋对外出租资料如下:(1)A公司于2010年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为750万元,预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前,已使用4年,企业按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值,均为600万元。(2)转为投资性房地产核算后,能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值,A公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。(3)该项投资性房地产在2010年12月31日的公允价值为900

题目类型:单选,A4型题,A3/A4型题题

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[单选,A4型题,A3/A4型题] 甲公司2011年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下。(1)以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元。根据税法规定,投资性房地产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。(2)因产品质量保证确认预计负债200万元。根据税法规定,与产品质量保证相关的支出于实际发生时允许税前扣除。(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。(4)当年实际发生工资薪酬(非教

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[问答题,简答题] 综合题:A上市公司20×1年被认定为高新技术企业,有效期自发证之日起3年,20×3年末因不符合条件,次年不再被认定为高新技术企业。自20×4年1月1日起其适用的所得税税率由15%改为25%。20×3年上半年,A公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下。(1)20×3年2月1日,A公司取得一项交易性金融资产,入账价值为2600万元。20×3年6月30日该交易性金融资产的公允价值为3500万元。公司管理层计划在

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[单选] A公司销售给B公司一批库存商品,款项尚未收到,应收账款为含税价款1100万元,到期时B公司无法按合同规定偿还债务,经双方协商,A公司同意豁免B公司100万元债务,同时B公司应以一项无形资产和一项投资性房地产抵偿部分债务。B公司的无形资产的账面原值为500万元,已计提摊销100万元,公允价值为200万元;投资性房地产的账面价值为600万元(其中成本为500万元,公允价值变动为100万元),公允价值为500万元。剩余债务自20×1年1月1日起延期2年,并按照4%(与实际利率相同)的利率计

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[单选,A4型题,A3/A4型题] 甲公司2009年12月31日购入价值500万元的设备,预计使用年限5年,无残值,采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1000万元,适用所得税税率为25%。2012年12月31日该设备的可收回金额为90万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。

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[问答题,简答题] 综合题:2014年12月31日经董事会批准,大德公司实施股权激励计划,其主要内容如下:大德公司向其150名管理人员和50名销售业务员每人授予20万份股票期权,股份支付协议约定管理人员从2015年1月1日起必须在该公司连续服务3年,服务期满时每份股票期权可以以每股3元的价格购买1股大德公司股票,而对于销售业务员,股份支付协议中约定相关行权条件为2015年销售增长率超过10%,截至2016年末2个会计年度的平均销售增长率超过8%,截至2017年末3个会计年度的平均销售增长率超过7%。201

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[问答题,案例分析题] 北方股份有限公司(以下简称北方公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%(凡资料中涉及的其他企业,需交纳增值税的,皆为17%的税率)。2014年和2015年北方公司发生如下经济业务:(1)2014年1月1习,北方公司应收南方公司货款余额为1500万元,已计提坏账准备100万元。2014年2月10日,因南方公司发生财务困难,无法偿还货款,北方公司与南方公司达成协议,南方公司用一批原材料抵偿上述全部账款。2014年3月2日,南方公司将材料运抵北方公司,同日双方解除债权债务关系。

题目类型:问答题,案例分析题题

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[单选,A4型题,A3/A4型题] 甲公司与工商银行有关债务重组业务如下。(1)甲公司从工商银行借入的长期借款已经到期,由于甲公司发生财务困难,2011年12月31日,甲公司与工商银行签订债务重组协议。协议约定,如果甲公司于2012年6月30日前偿还全部长期借款本金8000万元,工商银行将豁免甲公司2011年度累计未付的应付利息400万元以及累计逾期罚息140万元,且在2012年不再计算利息和逾期罚息。根据内部资金筹措及还款计划,甲公司预计在2012年5月还清上述长期借款。(2)2012年5月31日甲公司

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