[问答题,简答题] 综合题：甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，均采用资产负债表债务法核算企业所得税，适用的所得税税率为25%。甲公司和乙公司发生的相关交易或事项如下。资料（一）（1）2010年7月5日甲公司销售给乙公司一批库存商品，款项尚未收到，甲公司确认应收账款702万元，双方约定在2011年5月31日前还清款项。2010年末甲公司对该应收账款计提坏账准备200万元，并确认递延所得税资产50万元。由于乙公司发生严重的财务困难，到期不能还款，2011年7月1日经双方协商达成债

（1）甲公司有关债务重组业务的分录如下：借：交易性金融资产--成本250长期股权投资--投资成本300无形资产100坏账准备200投资收益2贷：应收账款702资产减值损失148银行存款2（2）有关资产、负债的账面价值、计税基础以及相应的暂时性差异：（3）①原计提坏账准备确认的递延所得税资产转回50万元；②因交易性金融资产确认递延所得税负债=50×25%=12.5（万元），计入所得税费用借方；③长期股权投资意图长期持有，其产生的应纳税暂时性差异不需要确认递延所得税负债；④因无形资产确认递延所得税资产=5×25%=1.25（万元）；所以甲公司2011年应确认的递延所得税费用=50+12.5-1.25=61.25（万元）。（4）2011年减值测试前无形资产的账面价值=1000-（1000/10）×2=800（万元），应计提的减值准备金额=800-700=100（万元），计提减值准备后无形资产的账面价值为700