问题:[单选,A4型题,A3/A4型题题]
● 参考解析
【答案解析】账面价值=850万元;计税基础=750-750÷20×6=525(万元);应纳税暂时性差异余额=850-525=325(万元);2011年末“递延所得税负债”余额=325×25%=81.25(万元);2011年末“递延所得税负债”发生额=81.25-84.375=-3.125(万元),为递延所得税收益,所以选项B错误;2011年应交所得税=(1000+50-750÷20)×25%=253.125(万元);或:[1000-(325-337.5)]×25%=253.125(万元);2011年所得税费用=253.125-3.125=250(万元)。